Come detrarre spese mediche 730 2026: guida completa e limiti

1. Cosa sono le spese mediche detraibili

Le spese mediche detraibili sono tutti gli oneri di natura sanitaria sostenuti nell'anno d'imposta che la legge italiana riconosce come ammissibili alla detrazione IRPEF del 19%. Il meccanismo della detrazione si differenzia dalla deduzione: mentre la deduzione abbassa il reddito imponibile, la detrazione riduce direttamente l'imposta dovuta. Questo la rende particolarmente vantaggiosa per chi ha un'imposta lorda significativa da pagare.

Nel modello 730/2026 si dichiarano le spese sostenute nell'anno 2025. La detrazione spetta sia per le spese sostenute direttamente dal contribuente sia per quelle effettuate nell'interesse dei familiari fiscalmente a carico (coniuge, figli, genitori e altri familiari che rispettano i limiti di reddito previsti dalla normativa vigente).

Chi può beneficiare della detrazione

Possono accedere alla detrazione per spese mediche tutti i contribuenti che presentano il modello 730 o il modello Redditi PF (ex Unico) e che hanno sostenuto spese sanitarie nell'anno di riferimento. La detrazione spetta anche ai pensionati e ai lavoratori autonomi che presentano la dichiarazione dei redditi. È importante ricordare che la detrazione si applica sull'imposta lorda: se l'imposta è molto bassa o pari a zero, il beneficio potrebbe essere parziale o nullo.

2. La franchigia di 129,11€ e come funziona

Il concetto di franchigia è centrale per capire come funziona la detrazione delle spese mediche. La franchigia è una soglia minima al di sotto della quale non si ottiene alcun beneficio fiscale. Per le spese mediche ordinarie, la franchigia è fissata a 129,11 euro.

In pratica, la detrazione del 19% si calcola solo sulla parte di spesa che supera questa soglia. Se hai sostenuto spese mediche per un totale di 500 euro, la base imponibile della detrazione sarà: 500 – 129,11 = 370,89 euro. La detrazione effettiva sarà quindi il 19% di 370,89 euro, pari a circa 70,47 euro.

Esempi pratici di calcolo

Spese per le quali non si applica la franchigia

Esistono categorie di spese sanitarie per le quali la franchigia non si applica e la detrazione del 19% scatta sull'intero importo. È il caso, ad esempio, delle spese sostenute per i portatori di handicap (come i mezzi necessari alla deambulazione, le protesi, i sussidi tecnici e informatici), per le quali il legislatore ha previsto un trattamento più favorevole. Anche in questo caso, è sempre consigliabile verificare la normativa aggiornata sul sito dell'Agenzia delle Entrate.

3. Quali spese mediche sono detraibili nel 2026

L'elenco delle spese mediche detraibili 2026 è ampio ma non illimitato. È essenziale sapere cosa rientra e cosa no per evitare errori in dichiarazione che potrebbero portare a recuperi indebiti e sanzioni.

Spese ammesse alla detrazione

• Visite mediche specialistiche: cardiologia, ortopedia, dermatologia, ginecologia, oculistica, ecc.
• Esami diagnostici: analisi del sangue, radiografie, ecografie, TAC, risonanze magnetiche.
• Farmaci: medicinali con obbligo di ricetta o da banco, purché documentati da scontrino parlante (con codice fiscale).
• Ricoveri ospedalieri: le quote a carico del paziente per degenze in strutture pubbliche o private convenzionate.
• Prestazioni chirurgiche: interventi effettuati in strutture pubbliche o private accreditate.
• Dispositivi medici: occhiali da vista, lenti a contatto correttive, apparecchi acustici, plantari ortopedici, ecc. (con prescrizione medica).
• Fisioterapia e riabilitazione: se prescritte da un medico.
• Cure odontoiatriche: visite dentistiche, ortodonzia, protesi dentarie.
• Psicoterapia: sedute con psicologo o psicoterapeuta abilitato.
• Spese veterinarie: detraibili in un'apposita sezione, con franchigia e massimale specifici.

Spese che non sono detraibili

• Integratori alimentari e prodotti erboristici non classificati come farmaci.
• Cure estetiche non riconducibili a patologie certificate.
• Abbonamenti in palestra, anche se consigliati dal medico.
• Spese per badanti (che seguono regole proprie).
• Prodotti parafarmaceutici senza codice farmaco (AIC).

4. Obbligo di pagamento tracciabile

A partire dall'anno d'imposta 2020, la normativa ha introdotto l'obbligo di pagamento con strumenti tracciabili per poter fruire della detrazione del 19% su molte categorie di spese, incluse quelle mediche. Questo requisito è rimasto in vigore e si applica anche alle spese da indicare nel 730/2026.

Cosa si intende per pagamento tracciabile

Sono considerati pagamenti tracciabili e quindi idonei a garantire la detrazione:

• Carte di credito, debito o prepagate
• Bancomat (POS)
• Bonifico bancario o postale
• Assegno bancario o circolare
• App di pagamento digitale (es. PayPal, Satispay, ecc.)
• MAV, RID, bollettino postale

Le eccezioni all'obbligo di tracciabilità

La legge prevede alcune importanti eccezioni: il pagamento in contanti rimane ammesso — e la detrazione è comunque riconosciuta — per le spese sostenute:

• Presso le farmacie (sia pubbliche che private convenzionate)
• Presso le strutture del Servizio Sanitario Nazionale (SSN)
• Per l'acquisto di medicinali e di dispositivi medici

Per tutte le altre spese (visite specialistiche private, fisioterapia, odontoiatria, ecc.) il pagamento in contanti fa perdere il diritto alla detrazione, indipendentemente dalla presenza di fattura o ricevuta.

5. Come compilare il 730/2026: dove inserire le spese mediche

Le spese mediche nel modello 730/2026 vanno inserite nel Quadro E – Oneri e spese. È la sezione dedicata a tutti gli oneri detraibili e deducibili, e le spese sanitarie occupano la parte iniziale.

Righe del Quadro E da compilare

Le spese sanitarie ordinarie (quelle soggette alla franchigia di 129,11 euro) vanno indicate nelle righe da E1 a E4, a seconda della tipologia:

• E1: spese sanitarie proprie e dei familiari a carico (ordinarie)
• E2: spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
• E3: spese per persone con disabilità (senza franchigia)
• E4: spese per l'acquisto di veicoli per disabili

Documentazione da conservare

Non è necessario allegare i documenti al 730, ma è obbligatorio conservarli per almeno 5 anni dalla presentazione della dichiarazione, in caso di eventuali controlli da parte dell'Agenzia delle Entrate. I documenti da conservare includono:

• Fatture, ricevute fiscali e scontrini parlanti
• Prescrizioni mediche (per farmaci e dispositivi)
• Estratti conto o ricevute di pagamento elettronico
• Documentazione relativa a rimborsi ricevuti da assicurazioni o fondi sanitari

Rimborsi da assicurazione o fondo sanitario

Se parte delle spese mediche è stata rimborsata da una polizza sanitaria o da un fondo di categoria, devi sottrarre l'importo rimborsato dalla spesa totale prima di calcolare la detrazione. Fanno eccezione i rimborsi derivanti da polizze per le quali il premio non è stato detratto o dedotto: in quel caso la detrazione può essere mantenuta per l'intero importo. È un aspetto tecnico delicato: in caso di dubbio, consulta un CAF o un commercialista.

6. Come massimizzare il rimborso fiscale sulle spese mediche

Conoscere le regole è il primo passo, ma esistono alcune strategie legittime per ottimizzare la propria posizione fiscale e ottenere il massimo dalla detrazione per spese sanitarie.

Concentrare le spese in un unico anno

Poiché la franchigia di 129,11 euro si applica annualmente, se hai spese sanitarie programmabili (come una visita specialistica o un trattamento odontoiatrico) può convenire concentrarle nello stesso anno fiscale piuttosto che distribuirle su più anni. In questo modo superi la franchigia con un margine maggiore e ottieni una detrazione più alta.

Intestare le spese al familiare con reddito più alto

Quando le spese riguardano un familiare fiscalmente a carico, è possibile scegliere a quale contribuente intestarle (o ripartirle). In genere conviene intestarle al familiare con il reddito più alto, che ha un'imposta lorda maggiore e può quindi sfruttare meglio la detrazione. Attenzione però ai limiti per redditi superiori a 120.000 euro.

Verificare la presenza di spese dimenticate

Molti contribuenti dimenticano di includere alcune tipologie di spese che sono invece pienamente detraibili: le sedute di psicoterapia, le spese per lenti a contatto, i plantari ortopedici, le visite nutrizionistiche con diagnosi medica, le spese per il medico di base (ticket). Fai un'analisi accurata di tutti i pagamenti effettuati nell'anno.

Utilizzare il precompilato come punto di partenza

L'Agenzia delle Entrate mette a disposizione il 730 precompilato, che include automaticamente molte spese mediche trasmesse da farmacie, strutture sanitarie e medici tramite il Sistema Tessera Sanitaria. Verifica sempre che i dati precompilati siano completi e corretti, integrando eventuali spese mancanti con la documentazione in tuo possesso.

Non trascurare le spese veterinarie

Le spese veterinarie per animali domestici sono detraibili con una propria franchigia e un massimale specifico. Anche in questo caso è necessario conservare la documentazione e rispettare le regole sul pagamento tracciabile. Consulta le istruzioni ufficiali per i valori aggiornati.